💡 知识卡片
原始会话经 LLM 提炼后的结构化知识。比原始会话更好读、更好搜。
主题
生产企业免抵退税计算与申报
- 核心公式三步：①不得免征和抵扣税额=出口FOB×(征税率−退税率)−抵减额 ②免抵退税额=出口FOB×退税率−抵减额 ③应退税额=min(免抵退税额,期末留抵税额)，免抵税额=免抵退税额−应退税额
- 案例：FOB 100万、征退税率均13%、期末留抵8万 → 不得免征抵扣=0，免抵退税额=13万，应退税额=min(13,8)=8万，免抵税额=5万（抵减内销应纳税额）
- 与外贸企业本质区别：生产企业是'先抵内销、抵不完才退'，计税依据为FOB价；外贸企业按采购金额×退税率退，计税依据为采购额
- 申报表不同：生产企业用《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》，外贸企业用外贸企业出口明细表；备案时企业类型必须选'生产企业'、退税方法选'免抵退税'
- 退税率查询：网球拍HS编码一般为9506.5100，需查退税文库确认具体退税率（通常13%）