💡 知识卡片
原始会话经 LLM 提炼后的结构化知识。比原始会话更好读、更好搜。
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出口退税客户开发内容体系
- 交付物结构：ICP 客户画像文档（.md + .docx）、干货钩子文档（自查避坑手册 .docx）、加微信转化 SOP（.md）三件套，配套 build_*.py 脚本便于后续批量更新
- 干货手册设计：以「N 问自查清单」为核心钩子，题目按 A-F 分组（政策变化、退税率、单证、函调风险、合规、年度新增），自测阈值设为答不出 7 题以上标红，制造痛点
- 转化 SOP 路径：看到自查清单→发现自己答不出→用「N 问你能答上几题」作为微信对话切入点→5 分钟自测→引导咨询
- 年份一致性：文件名、标题、章节名、SOP 引用中的年份必须全部同步（如 2025→2026），否则是基础品牌一致性错误
- 新增年度内容时同步调整题量并整数对齐（18 问→21 问），同时更新自测阈值与所有引用处
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出口退税获客内容物料体系
- 物料组合：ICP 客户画像文档 + 干货手册（钩子）+ 加微信转化 SOP，形成从吸引到转化的完整链路
- 干货手册用「N 问自查清单」形式做钩子，客户自测答不上来即产生咨询动机
- 自查题数量与阈值需对齐：题量变化时同步更新标题、自测标红阈值、SOP 中所有引用处
- 用 Python 脚本（build_*.py）生成 docx，便于后续批量更新内容；配套 verify 脚本校验段落数、表格数、关键标题是否存在、旧年份是否残留
- 年份/政策时效性是品牌一致性底线，文件名、标题、正文、章节名需全部同步
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退税实地核查备查资料清单
- 工厂现场照片：车间、生产设备、流水线，用于证明具备实际生产能力
- 网球拍生产工艺流程图：框架弯曲成型、钻孔（避震器位/穿线孔）、喷漆上色、握把缠绕、穿线、检验包装等完整环节
- 原材料采购清单+库存管理台账，采购专票税率13%要齐全，报关单品名/单位需与采购匹配
- 工人花名册+工资发放记录，用于应对退税局实地核查和函调
- 备案准备：营业执照、生产许可证、工厂现场照片；企业类型选'生产企业'、退税方法'免抵退税'
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委托加工与视同自产规则
- 委托加工按生产企业退税需满足：委托方与受托方签订委托加工协议、主要原材料由委托方提供、受托方不垫付资金只收加工费、开具加工费增值税专用发票
- 视同自产依据财税11号公告附件5：外购配件需满足同性能、同商标、出口给同一客户等条件，方可视同自产仍按生产企业退税
- 贴牌情形区分：客户提供图纸/规格/标准由工厂代生产并负责销售→仍属生产企业；单纯买成品贴标→可能被认定为外贸企业或商业流通
- 进项税处理：用于自产出口的原材料进项税正常抵扣，不做进项转出（非免税项目）；国内运费9%专票进项可正常抵扣；工人工资本身不含税
- 风险点：外购半成品与自产不同类型且不在视同自产范围，可能被认定为外购货物而适用外贸企业方法；假自营真代理（全部外购仅贴标）适用征税政策
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生产企业免抵退税计算与申报
- 核心公式三步：①不得免征和抵扣税额=出口FOB×(征税率−退税率)−抵减额 ②免抵退税额=出口FOB×退税率−抵减额 ③应退税额=min(免抵退税额,期末留抵税额)，免抵税额=免抵退税额−应退税额
- 案例：FOB 100万、征退税率均13%、期末留抵8万 → 不得免征抵扣=0，免抵退税额=13万，应退税额=min(13,8)=8万，免抵税额=5万（抵减内销应纳税额）
- 与外贸企业本质区别：生产企业是'先抵内销、抵不完才退'，计税依据为FOB价；外贸企业按采购金额×退税率退，计税依据为采购额
- 申报表不同：生产企业用《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》，外贸企业用外贸企业出口明细表；备案时企业类型必须选'生产企业'、退税方法选'免抵退税'
- 退税率查询：网球拍HS编码一般为9506.5100，需查退税文库确认具体退税率（通常13%）
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生产企业vs外贸企业退税判定
- 判定生产企业三标准：①有生产能力（有设备/车间/工人）②出口货物为自产或视同自产 ③做实质性加工（非简单包装贴标）
- 三种情形对比：自己加工出口=生产企业→免抵退税；采购成品直接转卖=外贸企业→免退税；部分自产+外购配件组装=生产企业（外购配件可视同自产）→免抵退税
- 5号公告第57条第(八)项红线：生产企业出口自产货物，若其生产设备、工具等不能生产该货物，则适用征税政策（反读即为判定标准）
- 实操辨别3步：看生产现场（工厂/车间/设备/流程图）→看生产工艺（是否完成框架成型、钻孔、喷漆、缠握把、穿线等全环节）→看原材料（采购原材料自加工=自产；采购成品加包装=外贸）
- 四流一致核查：合同流（与境外客户/中间商签）、货物流（原材料→工厂→成品→装船）、资金流（外汇结算账户收境外货款）、发票流（采购专票+出口发票）